根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條，洛寧縣審計局組成審計組，于2024年10月14日至2024年11月20日，對洛寧縣東三環(huán)（八官線至東宋段）公路改建工程決算情況進行了送達審計。審計結果如下：
一、基本情況
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洛寧縣東三環(huán)(八官線至東宋段)公路改建工程項目位于洛寧縣城郊鄉(xiāng)、東宋鎮(zhèn)境內(nèi)。由洛寧縣發(fā)展和改革委員會《關于洛寧縣東三環(huán)八官線至東宋段公路改建工程可行性研究報告的批復》(寧發(fā)改審批〔2023〕195號)批復，項目總投資3,875萬元，資金來源為上級財政資金，不足部分由縣級財政自籌解決。由洛寧縣財政投資評審中心審定招標控制價2,380.55萬元。該項目為二級公路，全長2.68公里，包含道路、橋梁、瀝青路面、護欄、邊溝排水等。
由洛寧縣交通事業(yè)發(fā)展中心組織實施，平頂山市公路交通勘察設計院設計，方陣工程咨詢有限公司監(jiān)理。招標代理機構南京永道工程咨詢有限公司負責招投標事宜，河南天馬建設工程有限公司中標承建。2021年6月簽訂施工合同，中標和合同價均為2,357.48萬元，2021年6月開工，2022年6月竣工，2022年7月進行了竣工驗收，驗收合格。
?。ǘ┵Y金使用情況
截至2024年10月16日，該項目累計支出資金2,371.61萬元，其中：支付工程款2,343.21萬元，支付監(jiān)理費14.90萬元，支付勘察鉆探費13.50萬元。
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按照《中華人民共和國國家審計準則》的要求，審計組在對該工程進行審前調(diào)查的基礎上，制定了《洛寧縣東三環(huán)（八官線至東宋段）公路改建工程決算審計實施方案》，按照審計實施方案確定的審計范圍、內(nèi)容和重點，審計實施中采用詳查與抽查相結合的審計方法，對該項目的資金籌集使用管理、工程價款結算支付、項目管理程序等情況進行了重點審計。依據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》（審投發(fā)〔2010〕173號）及《河南省政府投資建設項目審計條例》文件規(guī)定，洛寧縣審計局本著公平、公正、實事求是的原則，完成了該項目的審計工作。
二、審計評價
在洛寧縣交通事業(yè)發(fā)展中心的組織和管理下，該項目基本按規(guī)定實行了招投標制，工程監(jiān)理制和合同管理制，項目資金管理基本符合《基本建設財務規(guī)則》的規(guī)定。審計期間得到了洛寧縣交通事業(yè)發(fā)展中心的支持和配合，工作進展順利。該項目的建成，對于改善公共基礎設施、促進經(jīng)濟發(fā)展具有積極意義。但是通過審計也發(fā)現(xiàn)項目建設中還存在工程結算不實、建設程序管理不規(guī)范等問題，今后需加以糾正和改進。
三、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┕こ探Y算不實，多計工程結算金額55.91萬元
該項目報審工程結算金額2,399.12萬元，經(jīng)核實多計工程結算金額55.91萬元，主要原因為未按照圖紙設計施工、工程量計算有誤、多計完成工程量、高套定額等。
?。ǘ┦┕けO(jiān)理單位履行職責不到位
該項目施工日志、監(jiān)理日志、竣工資料施工內(nèi)容互相不一致。如2021年12月4日至12月14日施工日志施工內(nèi)容為縣里環(huán)保衛(wèi)生檢查，清掃路面；同期監(jiān)理日志施工內(nèi)容為人行道彩磚鋪裝、砼墊層澆筑。同期竣工資料工程報驗單、施工放樣報驗單、標高測量記錄、分部質(zhì)量檢驗評定表、成口檢驗記錄等資料施工內(nèi)容為邊溝蓋板、涵洞基坑開挖等。
（三）應繳未繳納農(nóng)民工工資保障金47.15萬元
該項目合同金額2,357.48萬元，2022年7月驗收合格，截止審計日未按規(guī)定繳納農(nóng)民工工資保障金47.15萬元。
（四）應繳未繳納履約保證金235.75萬元
該項目合同金額2,357.48萬元，2022年7月驗收合格，截止審計日未按規(guī)定繳納履約保證金235.75萬元。
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該項目合同金額2,357.48萬元，2021年6月10日開工，2022年6月25日竣工，由河南天馬建設工程有限公司中標，項目經(jīng)理張帥，同時任洛寧縣溫莊樞紐互通連接工程項目經(jīng)理，2022年4月25日開工，2023年6月9日竣工。
（六）已竣工驗收項目未按規(guī)定編制竣工財務決算
該項目于2022年7月驗收合格并交付使用，截止審計日未按規(guī)定編制竣工財務決算。
四、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告。